퇴직연금 추가납입, 개인 돈을 더 넣을 수 있을까?

퇴직연금 추가납입의 의미와 가능한 계좌

개인 추가 납입 방법은 퇴직연금 유형에 따라 다르므로, 먼저 가입한 퇴직연금 유형을 확인해야 합니다.

DC형은 회사가 근로자별 계좌에 돈을 적립하면 근로자가 그 돈을 운용하는 방식입니다. DC형 가입자는 회사가 부담금을 납입하는 기존 DC형 계좌에 개인 부담금을 추가로 납입할 수 있습니다. 이를 위해 IRP를 별도로 개설할 필요는 없습니다.

퇴직연금 유형	개인 돈을 더 넣는 방법
확정기여형(DC)	현재 DC형 계좌에 추가 납입 가능
확정급여형(DB)	DB형 자체에는 개인 추가 납입 불가
개인형 퇴직연금(IRP)	회사 DB형·DC형과 별도로 개설한 개인 계좌에 납입

DB형에는 근로자가 개인 돈을 추가로 납입할 수 없습니다. 대신 본인 명의의 IRP 계좌를 이용해 노후자금을 추가로 적립할 수 있습니다. IRP는 회사의 DB형이나 DC형과 별개로 개인이 개설하는 퇴직연금 계좌입니다. 퇴직급여를 이전받아 운용할 수 있으며, 재직 중에도 개인 자금을 추가로 납입해 운용할 수 있습니다.

개인 추가 납입한도와 세액공제 대상 납입한도는 서로 다릅니다.

퇴직연금 추가 납입한도와 세액공제 한도

일반적인 개인 납입한도는 연 1,800만 원으로, DC형 개인 추가 납입액과 IRP·연금저축에 본인이 납입한 금액을 모두 합쳐 계산합니다. 퇴직급여를 IRP로 이전한 금액처럼 과세가 이연된 퇴직소득은 본인이 새로 납입한 금액이 아니므로 연금계좌 세액공제 대상 납입액에서 제외됩니다. ISA 만기자금을 연금계좌로 전환하는 경우 등에는 별도의 납입 특례가 적용될 수 있습니다.

본인이 추가로 납입한 돈은 일정 한도 안에서 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제는 납입액을 그대로 돌려주는 것이 아니라, 공제 대상 금액의 일정 비율만큼 내야 할 세금을 줄여 주는 제도입니다. 이 한도는 연금저축과 퇴직연금 개인 납입액을 합쳐 연 900만 원까지이며, 그중 연금저축은 600만 원까지만 인정됩니다.

예를 들어 해당 연도에 연금저축계좌에 600만 원을 납입했다면, DC형과 IRP에 개인적으로 납입한 금액 중 합계 300만 원까지 추가로 세액공제 대상에 포함할 수 있습니다.

공제율은 소득에 따라 다르며, 근로소득만 있는 경우와 사업소득 등 다른 종합소득이 있는 경우로 나누어 봅니다.

근로소득만 있는 경우 (총급여액)	그 외 종합소득이 있는 경우 (종합소득금액)	세액공제율
5,500만 원 이하	4,500만 원 이하	15%
5,500만 원 초과	4,500만 원 초과	12%

종합소득금액은 소득 종류별로 필요경비나 근로소득공제 등을 뺀 금액을 합한 것입니다. 표의 비율은 지방소득세를 제외한 것이며, 실제 공제액은 본인이 내야 할 세금 규모에 따라 달라질 수 있습니다.

퇴직연금 추가 납입 전 확인할 사항

추가 납입 전에는 가입한 금융회사에서 납입 절차를 확인하고, 해당 연도에 다른 연금계좌에 납입한 금액도 함께 확인해야 합니다. 계좌 잔액에는 회사 부담금이나 운용 수익이 포함될 수 있으므로, 본인의 개인 납입 내역을 기준으로 한도를 계산해야 합니다.

추가 납입금액은 생활비와 단기간에 필요한 자금 등을 고려해 결정할 필요가 있습니다. DC형에 개인적으로 추가 납입한 돈도 일반 통장처럼 자유롭게 인출하는 자금은 아닙니다. 중도인출에는 법에서 정한 요건이 적용됩니다. IRP 역시 일부 금액을 중도인출하려면 법정 사유를 충족해야 합니다. 다만 계좌 전체 해지는 중도인출과 구분되며, 해지 시 세금상 불이익이 발생할 수 있습니다. 납입 후에는 개인 납입 내역에 금액이 정상적으로 반영됐는지 확인해야 합니다.

자주 묻는 질문

DC형 추가납입을 하려면 IRP를 꼭 새로 만들어야 하나요?

아닙니다. 기존 DC형 계좌에 추가 납입할 수 있으며, 구체적인 절차는 가입한 금융회사에서 확인할 수 있습니다.

DC형 추가납입 세액공제에 회사 부담금도 포함되나요?

회사 부담금은 개인의 세액공제 대상이 아니며, 퇴직하면서 IRP로 옮긴 퇴직급여도 제외됩니다. 세액공제는 본인이 부담해 납입한 금액을 기준으로 계산합니다.

DC형 추가납입을 하면 회사 부담금이 줄어드나요?

개인 추가 납입은 회사가 납입해야 할 부담금을 대신하지 않습니다. 회사는 DC형 가입자의 연간 임금총액의 12분의 1 이상을 부담금으로 납입해야 합니다.

근거자료

• 국가법령정보센터, 근로자퇴직급여 보장법 제20조
• 법제처, 퇴직연금의 종류
• 국가법령정보센터, 소득세법 시행령 제40조의2
• 국가법령정보센터, 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)
• 국세청, 연금계좌 세액공제
• 법제처, 퇴직연금 중도정산
• 국가법령정보센터, 근로자퇴직급여 보장법 시행령 제18조

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